FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) adalah undang-undang yang diberlakukan oleh Amerika Serikat untuk mengatasi masalah penghindaran pajak oleh Warga Negara Amerika yang memiliki aset di luar negeri. Undang-undang ini juga berlaku bagi institusi keuangan di seluruh dunia yang melakukan transaksi dengan Warga Negara Amerika. Untuk mematuhi ketentuan FATCA, institusi keuangan di Indonesia harus mengikuti proses identifikasi yang ditetapkan.
Tahap 1: Pendaftaran Institusi Keuangan
Tahap pertama dalam proses identifikasi FATCA adalah pendaftaran institusi keuangan di situs resmi Internal Revenue Service (IRS) Amerika Serikat. Institusi keuangan di Indonesia harus mendaftarkan diri dan memperoleh Global Intermediary Identification Number (GIIN) dari IRS. GIIN ini akan digunakan sebagai tanda pengenal institusi keuangan yang terdaftar dalam database FATCA.
Tahap 2: Identifikasi Pelanggan yang Terkena Dampak
Setelah institusi keuangan terdaftar dalam database FATCA, tahap selanjutnya adalah mengidentifikasi pelanggan yang terkena dampak FATCA. Pelanggan yang harus diidentifikasi adalah Warga Negara Amerika atau entitas yang memiliki keterkaitan dengan Amerika Serikat, seperti pemilik perusahaan yang memiliki kewarganegaraan Amerika atau memiliki alamat di Amerika Serikat.
Untuk mengidentifikasi pelanggan yang terkena dampak FATCA, institusi keuangan harus meminta dokumen-dokumen yang diperlukan, seperti paspor, kartu identitas, atau Surat Keterangan Warga Negara Amerika. Jika pelanggan tidak dapat memberikan dokumen-dokumen tersebut, institusi keuangan harus melakukan penelusuran tambahan, seperti mencari informasi di situs media sosial atau melakukan wawancara dengan pelanggan.
Tahap 3: Pelaporan Data ke Otoritas Pajak
Tahap selanjutnya adalah melaporkan data pelanggan yang teridentifikasi kepada Otoritas Pajak Indonesia. Institusi keuangan harus menyampaikan informasi yang relevan, seperti nama pelanggan, alamat, Nomor Identifikasi Pajak (NPWP), dan jumlah aset yang dimiliki. Data ini akan digunakan oleh Otoritas Pajak untuk memastikan kepatuhan terhadap ketentuan FATCA.
Tahap 4: Pelaporan Data ke IRS
Terakhir, institusi keuangan harus melaporkan data pelanggan yang teridentifikasi kepada IRS. Data yang dilaporkan termasuk informasi pribadi pelanggan, seperti nama, alamat, tanggal lahir, dan Nomor Identifikasi Pajak Amerika Serikat (TIN). Institusi keuangan harus memastikan data yang dilaporkan akurat dan terkini.
Proses identifikasi FATCA berlaku pada institusi keuangan di Indonesia merupakan langkah penting untuk memastikan kepatuhan terhadap undang-undang yang berlaku. Dengan mengikuti proses identifikasi ini, institusi keuangan dapat mengurangi risiko pelanggaran dan denda yang mungkin dikenakan oleh pihak berwenang.
Kesimpulan
Proses identifikasi FATCA berlaku pada institusi keuangan di Indonesia melibatkan tahapan pendaftaran, identifikasi pelanggan yang terkena dampak, pelaporan data ke Otoritas Pajak Indonesia, dan pelaporan data ke IRS. Dalam mengikuti proses ini, institusi keuangan harus memastikan kepatuhan terhadap ketentuan FATCA guna menghindari risiko pelanggaran dan denda. Dengan demikian, institusi keuangan di Indonesia dapat memainkan peran penting dalam penerapan FATCA dan menjaga integritas sistem keuangan global.